مواضيع حديثة

كيف يتم احتساب الضريبة على الشركات IBS؟

 

  كيف يتم احتساب الضريبة على الشركات؟

 بصفة عامة الضريبة على ارباح الشركات تطبق بصفة مباشرة على الاشخاص المعنويين (الشركات) في مجالات الصناعة والتجارة و الحرف ،
و الشركات المعنية بها هي التي حددها القانون التجاري كالشركة ذات المسؤلية المحدودة  SARL والشركة  ذات الشخص الواحد EURL و الشركة ذات الاسهم SPA  .
و استثناءا يمكن لشركات التضامن SNC و الشركات المدنية مثل شركات المحاميين و الجمعيات الخضوع لهذه الضريبة بطلب منها.
و يكون وعاؤها الضريبي هو الربح الصافي للشركة اي الفرق بين النواتج les produits و الاعباء les charges التي تحملتها الشركة خلال السنة المالية مهما كانت طبيعة هذه الاعباء و النواتج.و يتم التصريح به قبل تاريخ 30 افريل من السنة الموالية بواسطة سلسلة serie G4 و الذي يمكن تحميله من موقع المديرية العامة للضرائب.

و للتذكير :الاشخاص الطبعيين يخضعون للضريبة على الدخل IRG و ليس الضريبة على الشركات. 

اما بالطريقة العملية فان الضريبة على ارباح الشركات تطبق على النتيجة الجبائية و ليس النتيحة المحاسبية

  • النتيجة المحاسبية = إيرادات محسوبة – أعباء محسوبة
  • النتيجة الجبائية = إيرادات خاضعة للضريبة – أعباء قابلة للحسم
 اي ان : النتيجة اجبائية = النتيجة المحاسيبة +الاستردادات - التخفيضات

الاستردادات هي التكاليف المقيدة في سجلات الشركة لكنها مرفوضة من طرف الضرائب .
التخفيضات هي عبارة عن التكاليف التي ادرجت من طرف الشركة في حساب النتيحة المحاسبية لكن ادارة الضرائب تعتبرها تكاليف تطرح من ايراد الشركة و تتمثل في خسائر السنوات السابقة.

معدلات الضريبة على ارباح الشركات :

19% بالنسبة لأنشطة  إنتاج  السلع ،
23%  بالنسبة  لأنشطة  البناء  والأشغال العمومية  والري  ، وكذا  الأنشطة  السياحية  والحمامات ، باستثناء  وكالات  الأسفار،
26% بالنسبة للأنشطة  الأخرى .
هناك اعفاءات خاصة في بعض القطاعات منصوص عليها في قانون الضرائب و الرسوم المباشرة.

كيفية دفع الضريبة على ارباح الشركات:

تدفع الشركة الضريبة على الارباح على ثلاثة اقساط و بصفة تلقائية دون امر من مصالح الضرائب، و يتم التصريح بلالقساط من خلال نموذج G50 ،حسب الرزنامة التالية :
  • التسبق الاول من 20 فيفري الى 20 مارس لنفس السنة،
  • التسبيق الثاني من 20 ماي الى 20 جوان لنفس السنة ،
  • التسبيق الثالث من  20 اكتوبر الى 20 نوفمبر لنفس السنة ،
  • القسط المتبقي يدفع قبل 30 افريل من السنة الموالية.
يساوي مبلغ كل تسبيقة 30 % من الضريبة المتعلقة بالربح السنة السابقة.

التسجيل المحاسبي للضريبة على الارباح الشركات: 

قيد تسجيل التسبيقات الضريبة على ارباح الشركات:


قيد تسجيل الضريبة على الارباح في نهاية السنة:

قيد تسجيل دفع الباقي من الضريبة على الارباح في السنة الموالية:

يمكنكم الاطلاع على موضوع الاحتياطات من هذا الرابط
نتمنى ان يكون الوضوع مفيدا ،لا تتردد في وضع اي تصحيح او اقتراح في التعليقات و شكرا

هناك تعليقان (2):