القائمة الرئيسية

الصفحات

التسجيلات المحاسبية الخاصة بصندوق المؤسسة la caisse régie و تسيير السيولة بطريقة عملية

التسجيلات المحاسبية الخاصة بصندوق المؤسسة و تسيير السيولة بطريقة عملية


خلال نشاط المؤسسة العادي يمكنها ان تحتاج الى دفع بعض النفقات المستعجلة او البسيطة عن طريق الدفع نقدا بواسطة الصندوق و يمكنها كذلك تحصيل المبيعات عن طريقه.

في هذا الموضوع سوف نتطرق الى مختلف العمليات المحاسبية المتعلقة بالصندوق،لكن قبل ذلك وجب القول انه على المحاسب التقليل من العمليات في الصندوق كاجراء احتياطي من مخاطر استعمال النقود السائلة و استغلال وسائل الدفع الاخرى الاكثر امانا كالشيك و اوامر التحويل (ordre de virement). 

كما يجدر الذكر ان تكليف اي عامل بمهمة امين الصندوق يكون بقرار كتابي من مسير المؤسسة او مدير الهيئة المستخدمة و تصبح بذلك كل المبالغ الخارجة و الداخلة الى الصندوق في عهدة امين الصندوق و مسؤولا على اي نقص في الرصيد .
هذا الاخير يقوم بمسك دفتر مسودة للصندوق (brouillard de caisse) يتم تسجيل فيه كل المبالغ الداخلة او الخارجة من و الى الصندوق.

هذا الدفتر يتم مراقبته من طرف المحاسب دوريا كل اسبوع او كل شهر حسب حجم العمليات و يتم تحرير محضر (PV) عن المبالغ الموجودة الصندوق و تسجيل التصحيحات اللازمة.

للعلم : لا يمكن في اي حال من الاحوال ان يكون رصيد الصندوق دائنا (crediteur).


لتحميل نموذج مسودة الصندوق بصيغة WORD اضعط الرابط في الاسفل


لتحميل نموذج محضر الصندوق PV DE CAISSE  بصيغة WORD اضغط الرابط في الاسفل



المعالجة المحاسبية لتمويل الصندوق :

يمكن تمويل الصندوق بواسطة شيك بنكي محرر باسم امين الصندوق يتم تحصيله مباشرة نقدا من البنك و يكون التسجيل في الدفاتر المحاسبية كالتالي:

اولا عند تحرير الشيك باسم امين الصندوق:

Débit Crédit alimentation caisse par banque Débit Crédit
58xxxx
virement de fond xxx

512xxx                                                             banque
xxx

ثانيا عند دخول مبلغ النقدي مباشرة الى الصندوق:

Débit Crédit alimentation caisse reçu Débit Crédit
53xxxx
caisse xxx

58xxxx                                               virement de fond
xxx



ملاحظة : الحساب 58 يجب ان يرصد بعد عملية تمويل الصندوق، اذا وجد المحاسب هذا الحساب غير مرصد وجب علية تحليل الحساب و تسجيل التسويات اللازمة.

المعالجة المحاسبية لعملية تسديد مشتريات:

يمكن دفع فواتير المشتريات او الخدمات و نسجل في الدفاتر المحاسبية التالي:

Débit Crédit reglement facture achat Débit Crédit
401xxx
fournisseurs stocks ou services xxx

53xxxx                                                               caisse
xxx

في حالة دفع فواتير استثمار نسجل التالي:

Débit Crédit reglement fatcure acqui.immobilisation Débit Crédit
404xxx
fournisseurs immobilisations xxx

53xxxx                                                                caisse
xxx

المعالجة المحاسبية لعملية البيع:

و نسجل مايلي في حالة تحصيل مبيعات:

Débit Crédit encaissement facture vente Débit Crédit
53xxxx
caisse xxx

411xxx                                                                clients
xxx

المعالجة المحاسبية لتسويات الصندوق:

عند نهاية كل فترة (يوم او اسبوع او شهر) حسب حجم المؤسسة يتم جرد الصندوق و مقارنة الرصيد النظريالمسجل في الدفاتر المحاسبية و الرصيد الحقيقي الموجود في الصندوق.
نظريا يجب ان يتطابق الرصيدين لكن عمليا و غالبا لا يمكن ان يتطابقا و يوجد حالتين:

الرصيد النظري للصندوق اكبر من الحقيقي :

يعتبر المبلغ الناقص من الصندوق كخسارة و نسجل القيد التالي :

Débit Crédit regule s/solde caisse Débit Crédit
6xxxxx
charges xxx

53xxxx                                                                   caisse
xxx

  الرصيد النظري للصندوق اصغر من الحقيقي:

يعتبر المبلغ الزائد في الصندوق كإيراد و نسجل القيد التالي:

Débit Crédit regule s/solde caisse Débit Crédit
530xxx
caisse xxx

7xxxxx                                                               produits
xxx

ملاحظة: اذا كان النقص بسبب اهمال او سرقة من امين الصندوق فيجب تحميل هذا الاخير هذا النقص مع اخذ الاجراءات اللازمة.

يمكنكم الاطلاع على موضوع حول كيفية تسجيل مختلف عمليات البيع من هذا الرابط.


نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،اذا كان هناك اي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله او وضعه في التعليقات و شكرا.
 
5555555
هل اعجبك الموضوع :

تعليقات

تعليقان (2)
إرسال تعليق

إرسال تعليق

فهرس الموضوع