التسجيلات المحاسبية الخاصة بصندوق المؤسسة la caisse régie

 خلال نشاط  المؤسسة العادي يمكنها ان تحتاج الى دفع بعض النفقات المستعجلة او البسيطة عن طريق الدفع نقدا بواسطة الصندوق و يمكنها كذلك تحصيل المبيعات عن طريقه.

في هذا الموضوع سوف نتطرق الى مختلف العمليات المحاسبية المتعلقة بالصندوق،لكن قبل ذلك وجب القول انه على المحاسب التقليل من العمليات في الصندوق كاجراء احتياطي من مخاطر استعمال النقود السائلة و استغلال وسائل الدفع الاخرى الاكثر امانا كالشيك و اوامر التحويل (ordre de virement). 

كما يجدر الذكر ان تكليف اي عامل بمهمة امين الصندوق يكون بقرار كتابي من مسير المؤسسة او مدير الهيئة المستخدمة و تصبح بذلك كل المبالغ الخارجة و الداخلة الى الصندوق في عهدة امين الصندوق و مسؤولا على اي نقص في الرصيد .

هذا الاخير يقوم بمسك دفتر مسودة للصندوق (brouillard de caisse) يتم تسجيل فيه كل المبالغ الداخلة او الخارجة من و الى الصندوق.
هذا الدفتر يتم مراقبته من طرف المحاسب دوريا كل اسبوع او كل شهر حسب حجم العمليات و يتم تحرير محضر (PV) عن المبالغ الموجودة الصندوق و تسجيل التصحيحات اللازمة.

للعلم : لا يمكن في اي حال من الاحوال ان يكون رصيد الصندوق دائنا (crediteur).

 

لتحميل نموذج مسودة الصندوق بصيغة WORD اضعط الرابط في الاسفل

تحميل

لتحميل نموذج محضر الصندوق PV DE CAISSE  بصيغة WORD اضغط الرابط في الاسفل

تحميل

المعالجة المحاسبية لتمويل الصندوق :

يمكن تمويل الصندوق بواسطة شيك بنكي محرر باسم امين الصندوق يتم تحصيله مباشرة نقدا من البنك و يكون التسجيل في الدفاتر المحاسبية كالتالي:
اولا عند تحرير الشيك باسم امين الصندوق:

Débit	Crédit	alimentation caisse par banque	Débit	Crédit
58xxxx		virement de fond	xxx
	512xxx	banque		xxx

ثانيا عند دخول مبلغ النقدي مباشرة الى الصندوق:

Débit	Crédit	alimentation caisse reçu	Débit	Crédit
53xxxx		caisse	xxx
	58xxxx	virement de fond		xxx

ملاحظة : الحساب 58 يجب ان يرصد بعد عملية تمويل الصندوق، اذا وجد المحاسب هذا الحساب غير مرصد وجب علية تحليل الحساب و تسجيل التسويات اللازمة.

المعالجة المحاسبية لعملية تسديد مشتريات:

يمكن دفع فواتير المشتريات او الخدمات و نسجل في الدفاتر المحاسبية التالي:

Débit	Crédit	reglement facture achat	Débit	Crédit
401xxx		fournisseurs stocks ou services	xxx
	53xxxx	caisse		xxx

في حالة دفع فواتير استثمار نسجل التالي:

Débit	Crédit	reglement fatcure acqui.immobilisation	Débit	Crédit
404xxx		fournisseurs immobilisations	xxx
	53xxxx	caisse		xxx

 

المعالجة المحاسبية لعملية البيع:

و نسجل مايلي في حالة تحصيل مبيعات:

Débit	Crédit	encaissement facture vente	Débit	Crédit
53xxxx		caisse	xxx
	411xxx	clients		xxx

 

المعالجة المحاسبية لتسويات الصندوق:

عند نهاية كل فترة (يوم او اسبوع او شهر) حسب حجم المؤسسة يتم جرد الصندوق و مقارنة الرصيد النظريالمسجل في الدفاتر المحاسبية و الرصيد الحقيقي الموجود في الصندوق.

نظريا يجب ان يتطابق الرصيدين لكن عمليا و غالبا لا يمكن ان يتطابقا و يوجد حالتين:

 

الرصيد النظري للصندوق اكبر من الحقيقي :

يعتبر المبلغ الناقص من الصندوق كخسارة و نسجل القيد التالي :

Débit	Crédit	regule s/solde caisse	Débit	Crédit
6xxxxx		charges	xxx
	53xxxx	caisse		xxx

 

الرصيد النظري للصندوق اصغر من الحقيقي:

يعتبر المبلغ الزائد في الصندوق كإيراد و نسجل القيد التالي:

Débit	Crédit	regule s/solde caisse	Débit	Crédit
530xxx		caisse	xxx
	7xxxxx	produits		xxx

ملاحظة: اذا كان النقص بسبب اهمال او سرقة من امين الصندوق فيجب تحميل هذا الاخير هذا النقص مع اخذ الاجراءات اللازمة.

يمكنكم الاطلاع على موضوع حول كيفية تسجيل مختلف عمليات البيع من هذا الرابط.

نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،اذا كان هناك اي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله او وضعه في التعليقات و شكرا.