ماهو الحساب 58 تحويلات داخلية:
يستخدم الحساب ''58'' تحويلات داخلية "virement interne" عند القيام بعمليات تحويل الاموال بين الحسابات البنكية المختلفة للشركة، خصوصا في حالة مسك عدة دفاتر محاسبسة مساعدة خاص بكل حساب بنكي، هذا الحساب من بين الحسابات التي يجب ان ترصد في اخر السنة اي انها لا تظهر في القوائم المالية للشركة عند اقفال الدورة المحاسبية.
ماهي اهمية استخدام الحساب 58:
يستخدم حساب تحويلات داخلية لعدة اسباب و هي
- تجنب المحاسب تكرار العمليات المحاسبية مرتين عند استعمال دفتريين مساعديين لحسابين مختلفين؛
- التاكد من ان العملية تمت في كلا الحسابين البنكيين؛
- حساب 58 هو الحساب الوسيط للتاكد من ان المبلغ المحول في الاحساب الاول هو نفسه المبلغ المستلم في الحساب الثاني؛
المعالجة المحاسبية للحساب "58":
يسجل الحساب "58" في اليومية العامة على مرحلتين:
مثال تحويل مبلغ 1000 دينار من الحساب البنكي للشركة الى صندوق التسيير الخاص بالشركة لتلبية احتياجاتها المستعجلة.
| Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 31/03/N | 580 virement de fonds | alimentation caisse par chq.77777 |
1000 | |
| 31/03/N | 512 banque | alimentation caisse par chq.77777 |
1000 |
عند ايداع المبلغ في الصندوق الخاص بالشركة نسجل مايلي حيث ان الايداع تم في اليوم الموالي:
| Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 01/04/N | 530 caisse regie |
alimentation caisse recu |
1000 | |
| 01/04/N | 580 virement de fonds |
alimentation caisse recu |
1000 |
من خلال المثال يتضح ان الحساب 580 تم ترصيده مباشرة، مما يدل ان العملية سجلت بالشكل الصحيح.
المعالجة المحاسبية للحساب "58" في نهاية السنة:
يجب ان يظهر الحساب "58" في نهاية السنة مرصدا اي ان رصيده يساوي "0"، اما في حالة العكس فيجب البحث عن الخطأ في العمليات المحاسبية و تصحيحه، لكن يحدث في بعض الاحيان ان يتم تحويل الاموال من حساب الى حساب في اخر السنة دون استلامه في الحساب المقابل، و بما الحساب "58" يجب ترصيد نسجل مايلي حسب المثال:
في 31 ديسمبر قامت الشركة بتحول مبلغ 10.000 دج من حساب A الى حساب B لكنه لم يستلف الا في 02 جانفي من السنة الموالية نسجل في اليومية مايلي:
تحويل الاموال من الحساب A:
| Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/N | 580 virement de fonds |
transfert fonds emis |
10.000 | |
| 31/12/N | 512 banque A |
transfert fonds emis |
10.000 |
ترصيد الحساب ''58'' في نهاية السنة:
| Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 31/03/N | 511 valeur à encaisser | solde ''58' |
10.000 | |
| 31/03/N | 580 virement de fonds |
solde ''58'' |
10.000 |
الحساب 511 يتم ترصيدة السنة الموالية كمايلي:
| Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 02/01/N+1 | 512 banque B |
transfert fonds recu |
10.000 | |
| 02/01/N+1 | 511 valeur à encaisser |
transfert fonds recu |
10.000 |
هذا هو بالمختصر الحساب "58" و المعالجة المحاسبية الخاصة به، لا تترددوا في طرح اي استفسار من خلال التعليقات و شكرا.