‏موضوع شامل عن مهنة ‏المحاسبة

التسجيل المحاسبي للعمليات البنكية المختلفة حسب النظام المالي المحاسبي

يتم تسجيل العمليات المحاسبية غالبا في يومية المساعدة للبنك journal de banque ، في هذا الموضوع compta-213 يحاول تقديم نظرة كاملة عن العمليات البنكية وكيفية تسجيلها و اهم الأساسية المطلوبة للتسجيل في اليومية.

تاريخ تسجيل العمليات البنكية:

من أهم المعطيات التي يجب الاهتمام بها أثناء التسجيل المحاسبي للعمليات البنكية هو تاريخ العملية، و في ما يلي أهم تواريخ التي يجب الأخذ بها أثناء التسجيل.

في حالة التحصيل :

العملية البنكية	تاريخ تسجيل العملية في اليومية
تحصيل شيك	تاريخ تقديم الشيك للبنك للتحصيل
تحويل بنكي محصل	تاريخ الاشعار البنكي (avis de credit)
تحصيل الأوراق المالية	تاريخ الاشعار البنكي (avis de credit)

في حالة الدفع:

العملية البنكية	تاريخ تسجيل العملية في اليومية
شيك محرر للدفع	تاريخ تحرير الشيك
تحويل بنكي للدفع	تاريخ تحرير الامر بالدفع
أوراق المالية للدفع	تاريخ تحرير الأوراق المالية

ملاحظة: يجب الانتباه الى عدم الاخذ بتاريخ القيمة date de valeur الظاهر في الاشعارات و الكشوف البنكية لكونها تخص البنك وحده لأسباب تقنية.

تسجيل العمليات البنكية المحصلة:

1-الشيكات المحصلة:

يتم تسجيل عملية تحصيل الشيك بعد تحصيله فعليا و تمر بمرحلتين كالتالي:

المرحلة الأولى (تقديم الشيك للتحصيل في البنك):

Débit	Crédit	cheque remis à l'encaissement	Débit	Crédit
511xxx		cheque à encaisser	xxx
	411xxx	client		xxx

المرحلة الثانية (التحصيل الفعلي):

Débit	Crédit	cheque remis à l'encaissement	Débit	Crédit
512xxx		banque	xxx
	511xxx	cheque à l'encaissement		xxx

في حالة عدم تحصيل الشيك لسبب ما كخطأ في المبلغ او انعدام في رصيد المسحوب عليه (الزبون) فإنه يتم عكس القيد الأول لإلغاء العملية المحاسبية و الإبقاء على رصيد الزبون مدينا.

كما يمكن للمحاسب تحويل قيمة الشيك الغير محصل الى حساب الزبائن المشكوك فيها للمتابعة كما يلي:

Débit	Crédit	provision cheque clients	Débit	Crédit
416xxx		clients douteux	xxx
	411xxx	clients		xxx

2-التحويلات البنكية المحصلة:

يتم تسجيل التحويلات البنكية المحصلة (les virements recus) بتاريخ استلام الإشعار البنكي (avis de credit) وفي حالة عدم استلام هذا الاشعار يمكن الاعتماد على كشف الحساب البنكي le releve de compte لتسجيل التحويلات المحصلة حسب القيد التالي:

Débit	Crédit	virement encaisse	Débit	Crédit
512xxx		banque	xxx
	411xxx	clients		xxx

3-تحصيل الكمبيالة (السفتجة):

عمليا يجب القيام بالتسجيل المحاسبي عن استلام الكمبيالة من الزبون كالتالي:

Débit	Crédit	effets recus de clients	Débit	Crédit
413xxx		clients-effets à recevoir	xxx
	411xxx	clients		xxx

عند إيداع الكمبيالة في البنك للتحصيل في تاريخ الاستحقاق يتم تسجيل ما يلي:

Débit	Crédit	cheque remis à l'encaissement	Débit	Crédit
512xxx		banque	xxx
	413xxx	clients -effets à recevoir		xxx

أما في حالة ارسال الكمبيالة قبل تاريخ استحقاقها نسجل ما يلي وذلك بعد استلام إشعار البنكي:

Débit	Crédit	cheque remis à l'encaissement	Débit	Crédit
512xxx		banque	xxx
661xxx		charges & interets	x
627xxx		commissions banque	x
445xxx		TVA	x
	511xxx	effets à encaisser		xxx

تسجيل العمليات البنكية للنفقات:

1-الشيكات الصادرة:

الشيكات الصادرة يتم تسجيلها عند تحريرها دون انتظار تحصيلها من طرف الساحب ،هذه الشيكات تبقى صالحة للتحصيل مدة 03 سنوات، حيث ان حساب 512 "بنك" يقابله احد حسابات الصنف "4 ".

Débit	Crédit	effets reçus de clients	Débit	Crédit
4xxxxx		compte classe "4"	xxx
	512xxx	banque		xxx

ملاحظة :نسجل نفس القيد في حالة تحويل بنكي صادر لأحد حسابات الصنف "4".

يمكنكم الاطلاع على موضوع حول كيفية كتابة الشيك و نصائح لتجنب رفضه في البنك  من هذا الرابط.

2-إصدار كمبيالة:

يتم تسجيل الكمبيالة عند قبولها من طرف المورد و نسجل القيد التالي:

Débit	Crédit	enrigstrement effet	Débit	Crédit
401xxx		fournisseurs	xxx
	403xxx	fournisseurs-effets à payer		xxx

عند وصول تاريخ الاستحقاق يتم ترصيد الحساب"403" وتسجيل ما يلي:

Débit	Crédit	paiement effet	Débit	Crédit
403xxx		fournisseur-effets à payer	xxx
	512xxx	banque		xxx

3-التحويلات الداخلية بين الحسابات البنكية :

من ضمن العمليات العادية التي تقوم بها الشركات هي التحويلات البنكية بين حسابات التابعة لها او بينها و بين الصندوق ،و يستعمل الحساب الوسيط "58" في هذه العملية كما يلي:

المرحلة الأولى عند تحرير الأمر بالتحويل:

Débit	Crédit	transfert fonds	Débit	Crédit
58xxxx		virements internes	xxx
	512xxx	banque		xxx

المرحلة الثانية عند استلام التحويل في الحساب الاخر:

Débit	Crédit	fonds reçus	Débit	Crédit
512xxx		fournisseurs	xxx
	58xxxx	virements internes		xxx

ملاحظة: نفس الشيء ينطبق على العمليات مع صندوق الشركة .

للتأكد من صحة العمليات البنكية المسجلة في الدفاتر المحاسبية يجب القيام بإعداد جدول المقاربة البنكية rapprochement bancaire  .

يمكنكم الاطلاع على موضوع حول مختلف العمليات الخاصة بالصندوق من هذا الرابط.

 نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،إذا كان هناك أي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله  أو وضعه في التعليقات و شكرا.

تعديل المقال