مواضيع حديثة

التسجيل المحاسبي للعمليات البنكية

يتم تسجيل العمليات المحاسبية غالبا في يومية المساعدة للبنك journal de banque ، في هذا الموضوع compta-213 يحاول تقديم نظرة كاملة عن العمليات البنكية و كيفية تسجيلها و اهم الاساسية المطلوبة للتسجيل في اليومية.

التسجيل المحاسبي للعمليات البنكية

تاريخ تسجيل العمليات البنكية:

من اهم المعطيات التي يجب الاهتمام بها اثناء التسجيل المحاسبي للعمليات البنكية هو تاريخ العملية، و في مايلي اهم تواريخ التي يجب الاخذ بها اثناء اتسجيل.

في حالة التحصيل :

العملية البنكية تاريخ تسجيل العملية في اليومية
تحصيل شيكتاريخ تقديم الشيك للبنك للتحصيل
تحويل بنكي محصلتاريخ الاشعار البنكي (avis de credit)
تحصيل الاوراق المالية            تاريخ الاشعار البنكي (avis de credit)             

في حالة الدفع:

العملية البنكية تاريخ تسجيل العملية في اليومية   
شيك محرر للدفعتاريخ تحرير الشيك
تحويل بنكي للدفعتاريخ تحرير الامر بالدفع
اوراق المالية للدفع                تاريخ تحرير الاوراق المالية                              

ملاحظة: يجب الانتباه الى عدم الاخذ بتاريخ القيمة date de valeur الظاهر في الاشعارت و الكشوف البنكية لكونها تخص البنك وحده لاسباب تقنية.

تسجيل العمليات البنكية المحصلة:

1-الشيكات المحصلة:

يتم تسجيل عملية تحصيل الشيك بعد تحصيله فعليا و تمر بمرحلتين كالتالي:

المرحلة الاولى(تقديم الشيك للحصيل في البنك):

Débit Crédit cheque remis à l'encaissement Débit Crédit
511xxx    cheque à encaisser xxx
411xxx                                                                     client            xxx

المرحلة الثانية (التحصيل الفعلي):

Débit Crédit cheque remis à l'encaissement Débit Crédit
512xxx      banque xxx
511xxx                                       cheque à l'encaissement             xxx

في حالة عدم تحصيل الشيك لسبب ما كخطأ في المبلغ او انعدام في رصيد المسحوب عليه (الزبون) فانه يتم عكس القيد الاول لالغاء العملية المحاسبية و الابقاء على رصيد الزبون مدينا.
كما يمكن للمحاسب تحويل قيمة الشيك الغير محصل الى حساب الزبائن المشكوك فيها للمتابعة كمايلي:

Débit Crédit provision cheque clients Débit Crédit
416xxx      clients douteux xxx
411xxx                                                                              clients xxx

2-التحويلات البنكية المحصلة:

يتم تسجيل التحويلات الينكية المحصلة (les virements recus) بتاريخ استلام الاشعار البنكي (avis de credit) وفي حالة عدم استلام هذا الاشعار يمكن الاعتماد على كشف الحساب البنكي le releve de compte لتسجيل التحويلات المحصلة حسب القيد التالي:

Débit Crédit virement encaisse Débit Crédit
512xxx      banque xxx
411xxx                                                                             clients  xxx

3-تحصيل الكمبيالة (السفتجة):

عمليا يجب القيام بالتسجيل المحاسبي عن استلام الكمبيالة من الزبون كالتالي:

Débit Crédit effets recus de clients Débit Crédit
413xxx      clients-effets à recevoir xxx
411xxx                                                                              clients xxx

عند ايداع الكمبيالة في البنك للتحصيل في تاريخ الاستحقاق يتم تسجيل مايلي:

Débit Crédit cheque remis à l'encaissement Débit Crédit
512xxx    banque xxx
413xxx                                                  clients -effets à recevoir    xxx

اما في حالة ارسال الكمبيالة قبل تاريخ استحقاقها نسجل مايلي و ذلك بعد استيلام اشعار البنكي:

Débit Crédit cheque remis à l'encaissement Débit Crédit
512xxx    banque xxx
661xxx
   charges & interets            x
627xxx   commissions banque x
445xxx   TVA x

511xxx                                                              effets à encaisser
xxx

 

تسجيل العمليات البنكية للنفقات:

1-الشيكات الصادرة:

الشيكات الصادرة يتم تسجيلها عند تحريرها دون انتظار تحصيلها من طرف الساحب ،هذه الشيكات تبقى صالحة للتحصيل مدة 03 سنوات، حيث ان حساب 512 "بنك" يقابله احد حسابات الصنف "4 ".

Débit Crédit effets recus de clients Débit Crédit
4xxxxx      compte classe "4" xxx
512xxx                                                                             banque xxx

ملاحظة :نسجل نفس القيد في حالة تحويل بنكي صادر لاحد حسابات الصنف "4".

يمكنكم الاطلاع على موضوع حول كيفية كتابة الشيك و نصائح لتجنب رفضه في البنك  من هذا الرابط.

2-اصدار كمبيالة:

يتم تسجيل الكمبيالة عند قبولها من طرف المورد و نسجل القيد التالي:

Débit Crédit enrigstrement effet Débit Crédit
401xxx      fournisseurs xxx
403xxx                                                fournisseurs-effets à payer xxx

عند وصول تاريخ الاستحقاق يتم ترصيد الحساب"403" وتسجيل مايلي:

Débit Crédit paiement effet Débit Crédit
403xxx fournisseur-effets à payer xxx
512xxx                                                                             banquexxx

3-التحويلات الداخلية بين الحسابات البنكية :

من ضمن العمليات العادية التي تقوم بها الشركات هي التحويلات البنيكة بين حسابات التابعة لها او بينها و بين الصندوق ،و يستعمل الحساب الوسيط "58" في هذه العملية كمايلي:

المرحلة الاولى عند تحرير الامر بالتحويل:

Débit Crédit transfert fonds Débit Crédit
58xxxx     virements interes xxx
512xxx                                                                             banque xxx

المرحلة الثانية عند استلام التحويل في الحساب الاخر:

Débit Crédit fonds reçus Débit Crédit
512xxx      fournisseurs xxx
58xxxx                                                            virements internes xxx

ملاحظة: نفس الشيء ينطبق على العمليات مع صندوق الشركة .

للتاكد من صحة العمليات البنكية المسجلة في الدفاتر المحاسبية يجب القيام باعداد جدول المقاربة البنكية rapprechement bancaire  .

يمكنكم الاطلاع على موضوع حول مختلف العمليات الخاصة بالصندوق من هذا الرابط.

 نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،اذا كان هناك اي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله او وضعه في التعليقات و شكرا.

ليست هناك تعليقات