كيفية تسجيل تحصيل فاتورات الزبائن
تختلف كيفية التسجيل المحاسبي لتحصيل الفاتورات حسب طرق الدفع المختلفة، عبر التحويل البنكي، عبر الشيك، نقدا عبر الصندوق، او الدفع الإلكتروني .
في حالة الدفع عبر الشيك يتم استخدام الحساب "511" كحساب وسيط بين استيلام الدفع من طرف الزبون و تحصيله في البنك، و يتم استعمال هذا الحساب لمتابعة الشيكات المحصلة المرفوضة من طرف البنك
التسجيل المحاسبي للتحصيل الفاتورات نقدا:
من المنطقي في العمليات المحاسبية ان الدفع نقدا يتم في الصندوق التجاري للشركة و نستعمل في العملية المحاسبي الحساب "53" مدينا في المقابل يكون حساب الزبائن "411" دائنا، و يكون اثبات الدفع هو سند الصندوق و نسجل العملية حسب المثال التالي :
Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
---|---|---|---|---|
31/03/N | 53xxxx caisse |
règlement facture N.04 du 12/04/N par espèce |
100.000 | |
31/03/N | 411xxx clients | règlement facture N.04 du 12/04/N par espèce |
100.000 |
التسجيل المحاسبي لتحصيل الفاتورات عبر التحويل البنكي:
يستخدم في هذه العملية الحساب "512" بنك و يكون مدينا بينما حساب الزبائن "411" دائنا و يعتبر اشعار البنك هو وثيقة الاثبات في تسجيل العملية التي تكون كالتالي:
Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
---|---|---|---|---|
31/03/N | 512xxx caisse |
règlement facture N.04 du 12/04/N par virement |
100.000 | |
31/03/N | 411xxx clients | règlement facture N.04 du 12/04/N par virement |
100.000 |
التسجيل المحاسبي لتحيل الفاتورات عبر الشيك:
في هذه الحالة تمر عملية تحصيل الفاتورة عبر مرحلتين
في المرحلة الأولى يتم استلام الشيك من عند الزبون و يعتبر بذلك قد سدد الفاتورة فورا و يتم تسجيل حساب "511" شيكات للتحصيل مدينا و حساب "411" دائنا كما يلي:
Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
---|---|---|---|---|
31/03/N | 511xxx cheque à encaisser |
règlement facture N.04 du 12/04/N par chq.xxxxxx |
100.000 | |
31/03/N | 411xxx clients | règlement facture N.04 du 12/04/N par chq.xxxxxx | 100.000 |
في المرحلة الثانية يتم تحصيل الشيك او رفضه او رفضه من طرف البنك و يتم خلال هذه العملية ترصيد الحساب "511" و يكون حساب "512" بنك مدينا حسب ما يلي :
Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
---|---|---|---|---|
31/03/N | 512xxx banque |
encaissement chq.xxxxxx |
100.000 | |
31/03/N | 511xxx cheque à encaisser |
encaissement chq.xxxxxx |
100.000 |
اما في حالة رفض تحصيل الشيك فانه يتم عكس التسجيل المحاسبي حسب المثال التالي :
Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
---|---|---|---|---|
31/03/N | 411xxx clients | rejet chq.xxxxxx du client Z |
100.000 | |
31/03/N | 511xxx cheque à encaisser |
rejet chq.xxxxxx du client Z |
100.000 |
للاطلاع على موضوع خاص بالتسجيل المحاسبي لعمليات البيع من خلال هذا الرابط.
و للاطلاع على موضوع خاص بمراحل عملية البيع المختلفة من خلال هذا الرابط.
لأي استفسار لا تترددوا في وضعه في التعليقات، شكرا.