‏موضوع شامل عن مهنة ‏المحاسبة

شرح مراحل عملية البيع داخل الشركة بأسلوب مفصل

هذا الموضوع ليس لتعلم فنون البيع و التجارة بل هو  موجه للممارسي مهنة المحاسبة لمعرفة مراحل عمليات البيع التي يجب على المحاسب الإحاطة بها لكي يسجل القيود اللازمة في الدفتر المحاسبية للشركة.

أولا عمليات البيع تدخل في مراحل الاستغلال العادي و التي تحدد النتيجة المحاسبية في اخر السنة .

ماهي مراحل عمليات البيع؟:

1-سند الطلب ( le bon de commande ):

هو وثيقة تحرر من طرف الزبون ( المشتري) و تسلم للمورد البائع الهدف من هذه الوثيقة او تأكيد طلبات الشراء للزبون.

ليست هناك معايير محدد في تحرير سندات الطلب غير انه يجب ان تحتوي البيانات التالية على الأقل

• تسمية الزبون سواء كان شخصا معنوي او طبيعيا
• تسمية المورد 
• تاريخ تحرير الطلب
• بيانات السلع المطلوبة مثل النوع و الكمية و وسعر الوحدة و السعر الكلي
• بيانات الدفع مثل العملة و كيفية الدفع و التاريخ
• بيانات التسليم مثل تاريخ التسليم و مكانه
• كيفية النقل ان وجد مثل النقل البري او البحري او الجوي او وسائل أخرى

يمكن الاطلاع على موضوع سند الطلب في المحاسبة
يقوم البائع تأكيد استلام الطلب عن طريق التأشير (accuse de reception ) على نسخة من سند الطلب .

2-سند الاستلام (le bon de livraison) :

هو وثيقة يتم تحريرها من طرف البائع و الهدف منه اثبات استلام الفعلي للسلعة من طرف الزبون وفق الشروط المتفق عليها.

محاسبيا يتم تقييد خروج السلع من طرف المورد و يتم تقييد دخول البضاعة من طرف الزبون.

 3-الفاتورة (la facture):

 هي وثيقة تجارية يتم تحريرها من طرف المورد يتم بموجبها نقل ملكية السلع من البائع الى المشتري.

يتم تحرير الفاتورة على عدة نسخ يحتفظ كل من المورد و الزبون على نسخة كإثباتات على القيود المسجلة في الدفاتر المحاسبية لكل طرف.
كما يجب ان تكون الفاتورة موافقة للشروط و المعايير المنصوص عليها في القانون حيث يكون:

في اعلى الفاتورة نسجل ما يلي:

• تسمية البائع و عنوان مقره؛
• رقم السجل التجاريRC،رقم التعريف الضريبي NIF ،الشكل القانوني للشركة، راس مال الشركة؛
• تسمية المشتري و العنوان؛
• مكان و تاريخ تحرير الفاتورة؛

في وسط الفاتورة نسجل ما يلي:

• بيانات نوع السلع؛
• الكمية (الوحدات)؛
• سعر الوحدة دون رسوم؛
• السعر الكلي دون رسوم؛
• الرسم على القيمة المضافة و نسبتها في حالة النظام الضريبي الحقيقي؛
• مجموع السعر الكامل مع كامل الرسوم الذي يجب دفعه؛
• اجال الدفع و طريقة الدفع؛

• قد تحوي الفاتورة على تخفيض تجاري بدون رسوم؛

4-الفاتورة الاستدراكية (facture d'avoir):

محاسبيا يتم تقييد حق (creance) اتجاه الزبون في دفاتر المورد و العكس صحيح يتم تسجيل دين اتجاه المورد في دفاتر المشتري.

5-الفاتورة الشكلية (facture proforma):

هي عبارة عن وثيق تشبه في بياناتها الفاتورة العادية يحرره البائع لصالح المشتري و تتضمن المنتجات او الخدمات و الكميات و الأسعار والتخفيضات و طريقة الدفع المتفق عليها مع الزبون  مع تضمين مدة صلاحية   التي يلتزم بها البائع بالشروط المذكورة فيها.

ملاحظة : هذه الفاتورة لا تشكل أي التزام بالنسبة للزبون غيرانه يمكن استخدامها كإثبات لتقديم تسبيقات للمورد.
اما عند البائع لا يسجل أي قيد محاسبي.

كل مراحل عملية البيع و الوثائق مختصرة في هذا الجدول

العملية المحاسبية	الوثاق المحاسبية	المراحل	ترتيب
تأكيد من وجود مخزونات كافية للعملية	سند الطلب البضاعة (le bon de commande)	استلام طلب البضاعة	1
تسجيل قيد خروج البضاعة	سند تسليم البضاعة (le bonde livraison)	تسليم البضاعة	2
تسجيل قيد البيع	فاتورة (facture)	الفوترة	3
تسجيل قيد العكسي للبيع	فاتورة استدراكية (facture d'avoir	ارجاع البضاعة او تخفيض	4
تسجيل قيد تحصيل الفاتورة	شيك او تحويل او صندوق (cheque)	دفع الفاتورة	5
معاينة دفتر أستاذ الزبون		ترصيد حساب الزبون	6

يمكنكم الاطلاع على موضوع كيفية تسجيل مختلف عملية الشراء من هذا الرابط.

نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،اذا كان هناك أي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله او وضعه في التعليقات و شكرا.

تعديل المقال