ما هي القائمة 104 أو كما تعرف ب État 104 ؟
القائمة "104"هي عبارة عن جدول أو قائمة مفصلة لزبائن المؤسسة خلال الدورة المحاسبية، حيث تضم هذه القائمة مجموعة من البيانات المتعلقة برقم الأعمال السنوي لجميع الزبائن، إلى جانب المعلومات التي تثبت هوية كل الزبون.
تعتبر هذه القائمة اجبارية و يتعين على كل شخص طبيعي أو معنوي خاضع للضرائب أن يكتتب سنويا لدى مفتش الضرائب التابع لمكان فرض الضريبة تصريحا بمبلغ رقم الأعمال المحقق، وذلك حسب شروط البيع بالجملة خلال الفترة الخاضعة للضريبة (السنة المالية).
ملاحظة:
يجب أن يبين هذا التصريح بوضوح جزء رقم الأعمال الذي قد يستفيد من التخفيض.
.webp "قائمة الزبائن 104")
المعلومات المطلوبة في قائمة الزبائن (état 104):
تتضمن القائمة 104 المعطيات التالية عن كل زبون تم التعامل معه خلال السنة، و ذلك كما يلي:
فيما يخص العمليات المنجزة حسب شروط البيع بالجملة يجب دعم التصريح بجدول بما في ذلك على متن وسيط إلكتروني يتضمن المعلومات الآتية عن كل زبون
- الاسم واللقب أو التسمية الاجتماعية؛
- رقم التعريف الجبائي؛
- رقم المادة الجبائية؛
- رقم السجل التجاري؛
- العنوان التجاري؛مبلغ عمليات البيع خارج الرسم؛
- مبلغ الرسم على القيمة المضافة (TVA).
ملاحظة:
يجب أن يتم إرفاق القائمة على متن وسيط إلكتروني (قرص تخزين CD)، أو التصريح عن بعد حسب ما تنص عليه المادة 224 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة.
يمكن تحميل نموذج لقائمة الزبائن etat 104 من خلال الرابط
يمكنكم الاطلاع على موضوع حول الرسم على النشاط المهني TAP من خلال هذا الرابط
نتمنى أن يكون الموضوع مفيدا ،إذا كان هناك أي تصحيح أو اقتراح لا تتردد في إرساله أو وضعه في التعليقات و شكرا.