مواضيع حديثة

كيفية التصريح برقم الاعمال لنظام الضريبة الجزافية IFU عبرالوثيقة الجبائية G N°12

اولا قبل الدخول في الموضوع يجب ان نفرق بين شيئين هما ان الاشخاص الخاضعين للنظام الضريبي الجزافي يقومون بالتصريح برقم اعمالهم عن طريق الوثيقة G N°12، بينما الاشخاص التابعين للنظام الحقيقي يقومون بالتصريح برقم اعمالهم عن طريق الوثيقة G N°50.
لذلك وجب قبل معرفة  كيفية ملء وثيقة GN° 12 يتوجب ان نعرف من هم الاشخاص الذين يلزمهم القانون بذلك.


من هم الذين يجب عليهم التصريح عن رقم اعمالهم بواسطة وثيقة GN°12 ؟

  •  الاشخاص الطبيعيون او المعنويون( الشركات) الذين يمارسون نشاط تجاري و رقم اعمالهم السنوي لا يفوق 30,000,000 دج.
  • الاسخاص الطبيعيون او المعنويون (الشركات) الذين يمارسون نشاط خدماتي و رقم اعماله السنوي لا يفوق 30,000,000 دج؛
  • المستثمرون الذين يمارسون أنشطة في اطار الوكالة الوطنية لدعم تشغيل الشباب ANSEJ و الصندوف الوطني للتامين على البطالة CNAC ،و لا يتجاوز رقم اعمالهم 30,000,000 دج؛ 
للعلم : يلتزم الاشخاص التابعيين للضريبة الجزافية بمسك الدفاتر المحاسبية التالية:
  • سجل مرقَّم وموقع من طرف المصالح الجبائية، ملخص بكل سنة، يتضمن تفاصيل مشترياتهم، مدعم بالفواتير وكل وثائق الإثبات ؛
  •  سجل مرقَّم وموقع، يتضمن تفاصيل مبيعاتهم
ملاحظة :
يخصع الاشخاص المعنيين بالضريبة الوحيدة في بداية نشاطهم الى النظام الجزافي، غير انه يمكن للاشخاص المذكورين سابقا التحويل الى النظام الضريبي الحقيقي بتقديم طلب الى مفتشية الضرائب التابعيين لها قبل 01 فيفري من السنة المراد التحويل فيها.كما يمن لم التراجع عن ذلك خلال السنيتين المقبلتين.

هل يمكن الغاء نظام الضريبة الجزافية الوحيدة من طرف المصالح الجبائية؟

نعم،يمكن لمصالح الضرائب الغاء الخضوع الى الضريبة الجزافية الوحيدة اذا تبين لها بعد التحقيقات القانونية ان رقم الاعمال يتجاوز 30,000,000 دج الى جانب اضافة عقوبات جبائية.

ما هي المعدلات المطبقة على الضريبة الجزافية الوحيدة ؟

  •   بالنسبة لأنشطة الإنتاج و بيع السلع 5%؛
  •  بالنسبة للأنشطة الأخرى 12%.

من هم الذين يستفدون من الاعفاء المؤقت من الضريبة الجزافية الوحيد؟

حسب ما ينص قانون الضرائب و الرسوم المباشرة:
-إعفاء كامل من الضريبة الجزافية الوحيدة لمدة ثلاث (3) سنوات ابتداء من تاريخ الاستغلال لفائدة الأنشطة التي يمارسها الشباب ذوو المشاريع الاستثمارية أو الأنشطة أو المشاريع المؤهلون للاستفادة من دعم "الصندوق الوطني لدعم تشغيل الشباب" أو "الوكالة الوطنية لدعم القرض المصغر" أو" الصندوق الوطني للتأمين عن البطالة.

تمدد هذه المدة إلى ست ( 6) سنوات ابتداء من تاريخ الاستغلال عندما تتواجد هذه الأنشطة في منطقة يراد ترقيتها تحدد قائمتها عن طريق التنظيم.

تمدد هذه المدة بسنتين (2) عندما يتعهد المستثمرون بتوظيف ثلاثة ( 3) مستخدمين على الأقل لمدة غير محدودة.

يترتب على عدم احترام الالتزامات المرتبطة بعدد الوظائف المحدثة سحب الاعتماد واسترداد الحقوق والرسوم التي كان من المفروض تسديدها.

غير أن المستثمرين يبقون مدينين بدفع الحد الأدنى للضريبة موافق لنسبة 50 % من المبلغ المنصوص عليه بموجب المادة 365 مكرر من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة.

- الأنشطة التجارية الصغيرة المنشأة حديثا في المواقع المهيأة من طرف الجماعات المحلية بعنوان السنتين الأوليتين من النشاط ؛ - أنشطة جمع الورق المستعمل والنفايات المنزلية وكذا النفايات الأخرى القابلة للتأهيل بعنوان السنتين الأوليتين من النشاط

ما هي التخفيضات الممنوحة ؟ 

حسب ما ينص قانون الضرائب و الرسوم المباشرة:

تخفيض لفائدة النشاطات التجارية الصغيرة المنشأة حديثا في المواقع المهيأة من طرف الجماعات المحلية، وهذا لمدة ثلاث (03) سنوات الأولى للخضوع للضريبة وهذا عقب فترة الاعفاء بعنوان السنتين الأوليتين من النشاط التي منحت لهم.

يُمنح هذا التخفيض كما يلي :

- السنة الأولى من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 70 % ؛

- السنة الثانية من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 50 % ؛

- السنة الثالثة من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 25 % ؛
تخفيض لفائدة أنشطة جمع الورق المستعمل والنفايات المنزلية، وكذا النفايات الأخرى القابلة للتأهيل، يُمنح هذا التخفيض كما يلي :

- السنة الثالثة من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 70 % ؛

- السنة الرابعة من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 50 % ؛

- السنة الخامسة من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 25 % ؛


ماهي اجال التصريح برقم الاعمال للضريبة الجزافية الوحيدة IFU ؟

1-التصريح برقم الأعمال التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة (ج 12-G12): 
يتعين على المعنيين بالضريبة تقديم تصريح تقديري الى مفتشية الضرائب التابعيين لها في الفترة الممتدة بين 01 جوان الى 30 جوان من سنة النشاط ،و يتم الدفع بالتوازي مع التصريح في نفس الفترة المسوح بها.

غير انه يمكن دفع 50% من الضربية من 01 الى30 جوان؛
و25% من الضريبة في الفترة 01 الى 15 سبتمبر بواسطة G50
و25% من الضريبة في الفترة من 01 الى 15 ديسمبر بواسطة G50 ايضا.

لتحميل الإشعار بالدفع الجزئي للضريبة الجزافية الوحيدة   (G 50 مكرر) اضغط على الرابط
 
لتحميل التصريح برقم الأعمال التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة (ج G12-12) اضغط هذا الرابط 

2-التصريح التكميلي للضريبة الجزافية الوحيدة (ج 12 مكرر1-G12 bis) :
في حالة تم تسجيل رقم اعمال اكبر من التقدري المصرح به ،فانه يتعين على المكلفين بالضريبة المعنيين اكتتاب تصريح تكميلي في الفترة الممتدة من 20 يناير إلى 15 فبراير من السنة ن+1 ،و يتم الدفع الضريبة اذا كان التصريح برقم الاعمال اكبر من التصريح التقديري للسنة ن.
للعلم اذا تجاوز رقم الاعمال 30,000,000 دج يتم تحويل الى النظام الحقيقي.

لتحميل التصريح برقم الأعمال التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة (ج 12مكرر- G12 bis ) اضغط هذا الرابط

 

كيفية ملئ وثيقة G12 الخاصة بالضريبة الجزافية الوحيدة IFU :

في الجزء الاعلى نسجل بيانات مصالح الضرائب التابع اليها المكلف بالضريبة الوحيدة



في هذا الخانة نسجل البيانات الخاصة بالمكلف بالضريبة الوحيدة 

 

 في هذا الخانة نسجل عدد العمال و صافي الاجور المدفوع لهم و المصاريف الاجتماعية المدفوعة لهم في السنة السابقة.

 
  
في هذه الخانة نسجل رقم الاعمال حسب طبيعة النشاط التقديري للسنة والضريبة المحتسبة حسب معدل النشاط،بالضافة الى الامضاء و الختم المكلف بالضريبة.

 


في هذه الخانة نختار التسديد الاجمالي للضريبة الوحيدة او دفعها على ثلاثة دفعات حسب المعدلات المحددة 50% ,25%,25% 
وفي الاخير ختم وامضاء المكلف بالضريبة.

 

  • يمكنكم الاطلاع على موضوع الضريبة علي الدخل الاجمالي IRG اضغط الرابط
  • يمكنكم الاطلاع على موضوع الضريبة على ارباح الشركات IBS اضغط الرابط

نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،اذا كان هناك اي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله او وضعه في التعليقات و شكرا.

هناك 10 تعليقات:

  1. بارك اللله فيكم علي عذا الشرح

    ردحذف
    الردود
    1. خويا لوكان درتلنا مثال بالمبلغ وبارك الله فيك

      حذف
    2. ان شاء الله يحون موضوع جديد مع الامثلة حسب قانون المالية لسنة 2020

      حذف
  2. مشكورين شرح كافي و وافي

    ردحذف
  3. مجهود رائع شكرا على الشرح

    ردحذف
  4. شكرا لك أخي
    لكن لابد من تحديث المقال أو وضع تعديلات وعليه نظرا لتغير حجم رقم الأمال الخاضع والذي صار 15 مليون دج وكذلك الأشخاص الخاضعيت لها
    وبارك الله فيك

    ردحذف
    الردود
    1. شكرا أخي على الاهتمام و التابعة
      سوف يتم تحديث الموضوع في القريب العاجل.

      حذف