أعمال نهاية السنة و مراجعة السنوية لحسابات الشركة او المؤسسة بالتفصيل
حتى يتمكن المحاسب من التأكد من صحة حساباته لا بد له القيام ببعض المراجعات و الأعمال لنهاية السنة، في هذا الموضوع compta-213 يقدم بعض الطرق العملية لمساعدة المحاسب في أعمال نهاية السنة المحاسبية ومراجعة محاسبة الشركة خلال الدورة او مع نهايتها.، بصفة عامة فإن عملية المراجعة المحاسبية السنوية أو أعمال نهاية السنة تتم في آخر السنة (شهر ديسمبر) قبل إقفال السنة المحاسبية و الهدف منها إعداد قوائم مالية صادقة عن الوضعية المالية الحقيقية للشركة.
في بعض الأحيان تتم عملية المراجعة استثنائيا عند إعداد قوائم مالية خلال فترات (فصلية) معينة من السنة (مثلا ملف طلب قروض بنكية)، و تتشكل اعمال نهاية السنة أساسا من مراجعة الحسابات المختلفة للشركة و تسجيل التسويات اللازمة لذلك.
كيفية مراجعة الحسابات :
المراجعة تعتمد على تبرير مختلف الأرقام و المبالغ الظاهرة في الميزانية و حسابات النتائج و عليه فان المحاسب مطالب بالأعمال التالية:
تطهير و ترصيد الحسابات المؤقتة:
خلال السنة المالية يقوم المحاسب بتسجيل بعض العمليات غير معروفة في الحساب "47" (compte d'attente) في انتظار استكمال المعلومات الخاصة بها و تسجيلها في حسابها الصحيح ،في نهاية السنة لا بد من ترصيد الحساب "47" إلى الحساب الصحيح .ونفس الشيء بالنسبة للحسابات التالية التي يجب أن ترصد في آخر السنة
- حساب "511" قيم للتحصيل ؛
- حساب "58" تحويلات مالية داخلية؛
- حساب "38" مشتريات ؛
التأكد من أرصدة الحسابات البنكية:
كل الحسابات النقدية ( الصندوق ، الحسابات البنكية ، ...) يجب ان يبرر المحاسب رصيدها عن طريق إعداد مقاربة بنكية أو تقرير الصندوق لشهر ديسمبر.
يمكنكم الاطلاع على موضوع حول كيفية المقاربة البنكية (le rapprochement bancaire) من هذا الرابط.
كما يمكنكم الاطلاع على موضوع حول كيفية مسك صندوق الشركة من هذا الرابط
مراجعة أرصدة حسابات الغير (الزبائن ،الموردين،...):
تتم مراجعة حسابات الغير عن طريق مقاربة الأرصدة المحاسبية مع الأرصدة الصادرة عن المصالح الأخرى للشركة كمصلحة الوسائل أو المصالح التجارية .الوثائق المستعملة في هذه الحالة هي ميزان المراجعة (la balance tiers )، دفتر الأستاذ (le grand livre) .
في حالة عدم وجود تطابق يجب على المحاسب مراجعة صحة التسجيلات المحاسبية للفاتورات ،المبالغ المحصلة ،المبالغ الدائنة و المدينة. و تسجيل التسويات اللازمة في آخر السنة.
أعمال مراجعة محاسبية أخرى:
- المقارنة بين الاهتلاكات المسجلة في الحساب "28" و حساب مخصصات الاهتلاك "68"؛
- القيام بعملية الجرد للتثبيتات لمراجعة موضوع الجرد اضغط الرابط ؛
- مقاربة أرصدة القروض مع جداول الاهتلاك البنكية؛
- التأكد من الاحتياطات و توزيع النتيجة السنة السابقة؛
تحليل حسابات الاستغلال ( الأعباء و النواتج):
المبالغ الظاهرة في حسابات النتائج يجب ان تحلل من طرف المحاسب و تبرر أرصدتها، حيث إن الطريقة الأساسية لذلك هي- القيام بتحليل المبالغ الظاهرة في دفتر الأستاذ الخاصة بكل حساب من حسابات الأعباء و النواتج و تسجيل التصحيحات إن وجدت أخطاء في تسجيل العمليات المحاسبية خلال السنة.
- كذلك يجب وضع مقارنة بين ارصدة السنة الحالية و السنة السابقة لمعرفة التغيرات ذات الأهمية و تبرير الفروقات بينها.
نصائح مفيدة لتسهيل المراجعة السنوية الحسابات:
لربح الوقت في مراجعة السنوية للحسابات و الانتهاء من أعمال نهاية السنة‘ اليكم هذه النصائح:- التسجيل الصحيح للعمليات المحاسبية بإعطائها الانتباه الأكبر؛
- طباعة دفتر الأستاذ للحسابات المعنية و التأكد من صحتها و اتجاه التسجيل مدين و دائن؛
- كتابة أكبر قدر ممكن من المعلومات في شرح (Libelle) العملية المحاسبية عند تسجيلها للمساعدة في المراجعة لاحقا؛
- التصنيف الدقيق و الجيد للوثائق المحاسبية بعد تسجيلها؛
- تسجيل العمليات المحاسبية في وقتها الحقيقي دون تركها تتراكم؛
يمكنكم الاطلاع على نصائح مفيد لتكون محاسبا ناجحا من هذا الرابط.
نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،إذا كان هناك أي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله أو وضعه في التعليقات و شكرا.