القائمة الرئيسية

الصفحات

التسجيل المحاسبي للتصريح الشهري G50

بداية التسجيل تتم في خلال الشهر السابق لعملية التصريح الشهري G50 الذي يوجب قانون الضرائب الادلاء به في العشرين(20) يوما الاولى من الشهر الموالي، حيث ان الضرائب المعنية بعملية التسجيل هي كالتالي:
  • الرسم على النشاط المهني؛
  • الرسم على القيمة المضافة المجمعة على المبيعات الخدمات و السلع و الاستثمارات؛
  • الضريبة المقتطعة على الاجور او مداخيل اخرى؛
  • ضريبة الطابع المحصلة لصالح خزينة الدولة. 
comptabilisation declaration G50

القيود المحاسبية في اخر الشهرجوان 2018:

تسجيل الرسم على النشاط المهني TAP:


Débit Crédit constation la TAP Débit Crédit
642xxx
Impôts et taxes non récupérables sur le CA (T.A.P) xxx

447xxx          Autres impôts, taxes et versement. Assimilés (TAP due)
xxx

تسجيل الرسم على القيمة المضافة TVA :


Débit Crédit constation la TVA Débit Crédit
44571x
TVA collectée xxx

44562x                               TVA déductible sur immobilisations      
xx

44566x                               TVA déductible sur autres biens et services
xx

44567x                               Crédit de TVA (الشهر السابق)
xx
44567x
                              Crédit de TVA (الشهر الحالي) xx

44551x                               TVA à décaisser
xx

نستخدم الحساب 44567 "solde credit de TVA" لإي حالة كان رسم القيمة المضافة للمشتريات اكبر من الرسم على المبيعات، اما في حالة العكس نستخدم الحساب 44551 "TVA à decaisser".

التسجيل المحاسبي للتصريح G50 بتاريخ الدفع :


Débit Crédit reglement decalartion G50 Débit Crédit
447xxx Autres impôts, taxes et versement. Assimilés (TAP due)xx
442xxx Etat, impôts et taxes recouvrables sur des tiers (IRG salaire)   xx
442xxx
Etat, impôts et taxes recouvrables sur des tiers ( timbres)xx
44551x
TVA à décaisserxx

512xxx                                                       banque
xxx

للعلم الحساب "442" يستقبل الضريبة على الدخل المقتطعة من اجور العمال للشهر السابق يمكن الاطلاع على معلومات اكثر في موضوع محاسبة الاجور.
الملاحظ في الموضوع هو استعمال الحساب الرئيسي "44" الدولة و المجموعات العمومية، حيث تم تقسيمه الى حسابات فرعية حسب الحاجة و يمكن اضافة حسابات اخر حسب تطور قانون الضرائب و الرسوم المباشرة و غير مباشرة لكي يتماشى مع تطور الضرائب التي يدفعها الخاضعين لها.

 مثال تطبيقي للتسجيل المحاسبي للتصريح G50:

نفرض ان شركة  حققت رقم اعمال قدره 100.000 دج خلال شهر جوان 2018.
و قامت باقتطاع ضريبة على اجور العمال (IRG salaire) قدرها 59000 دج لشهر جوان 2018
و قد كان الرسم على القيمة المضافة (TVA) الخاص بعمليات شراء لنفس الشهر بقيمة 38000 دج
اما قيمة الرسم على المبيعات كانت 19000 دج.
و للعلم قيمة الرسم على القيمة المضافة القابلة للاسترجاع للشهر الماضي اي ماي 2018 هو 19000 دج
عملية التصريح و اللدفع للتصريح g50 تمت في 10 من شهر جويلية 2018.

التسجيل المحاسبي في اخر شهر جوان :

التسجيل المحاسبي للرسم على النشاط المهني TAP:


Débit Crédit constation la TAP au 30/06/2018 Débit Crédit
642xxx
Impôts et taxes non récupérables sur le CA (T.A.P) 2000

447xxx           Autres impôts, taxes et versement. Assimilés (TAP due)
2000

التسجيل المحاسبي للضريبة على الدخل الاجمالي للاجور IRG:


Débit Crédit constatation salaires au 30/06/2018 Débit Crédit
631xxx salaires de base et primes....200000

431xxx                                         retenues cotisation sociales 9%
18000

442xxx                                         IRG sur salaires
51200

421xxx                                         nets à payer
130800

التسجيل المحاسبي للرسم على القيمة المضافة TVA

Débit Crédit constation la TVA au 30/06/2018 Débit Crédit
44571x
TVA collectée 19000

44566x                                          TVA déductible sur achat biens 
38000

44567x                                          Crédit de TVA (الشهر السابق)
19000
44567x
                                         Crédit de TVA (الشهر الحالي) 38000

القيود المحاسبية في الشهر الموالي بعد دفع الضريبة:

التسجيل المحاسبي للدفع الضريبة يتم تاريخها الحقيقي.

Débit Crédit reglement decalartion G50 au 10/07/2018 Débit Crédit
447xxx Autres impôts, taxes et versement. Assimilés (TAP due)2000
442xxx Etat, impôts et taxes recouvrables sur des tiers (IRG salaire) 51200

512xxx                                                     banque
53200
ملاحظة: يجب دائما عند ملء وثيقة التصريح G50 تقريب المبالغ الى اقرب دينار و تجنب تسجيل الفاصلة في الارقام، السنتيمات الملاغاة من التصريح تسجل كيراد او عبء استثنائي بعد عملية دفع الضريبة.

يمكن الاطلاع على المواضيع التالية :
التسجيل المحاسبي للاجور
التسجيل المحاسبي للرسم على القيمة المضافة
التسجيل المحاسبي لعمليات البيع
التسجيل المحاسبي لعمليات الشراء


نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،اذا كان هناك اي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله او وضعه في التعليقات و شكرا
هل اعجبك الموضوع :

تعليقات

فهرس الموضوع