يجد المحاسب في بعض الأحيان عند إعداده للمقاربة البنكية تحويلات مالية مجهولة المصدر، سواء في الحسابات البنكية أو البريدية، في هذا الموضوع نتطرق إلى كيفية المعالجة المحاسبية و الإدارية أيضا لهذه التحويلات المجهولة.
المعالجة الإدارية للتحويلات البنكية:
عند العثور على تحويل بنكي أو بريدي في حساب الشركة، يجب التواصل مع البنك بكل الوسائل المتاحة مثل الهاتف، البريد الإلكتروني، أو عن طريق مراسلة رسمية، يطلب فيها ممثل الشركة (المدير أو المسير) معلومات عن عملية التحويل المجهولة المصدر.
المعالجة المحاسبية للتحويلات البنكية المجهولة:
مثال:
بعد استخراج الكشف البنكي الشهري للشركة "A"، تم إيجاد تحويل مالي مجهول المصدر، قدره 1000، حيث ان ان البنك لم يتعرف على صاحبه، فتم اجراء التسجيلات المحاسبية التالية:
- في الجانب المدين:
حساب "512" البنك بمبلغ 1000
- في الجانب الدائن:
حساب 47 حسابات انتقالية بمبلغ 1000
تعريف الحسابات الانتقالية أو المؤقتة "47":
لقد جاء في النظام المحاسبي المالي ما يلي:توضع الحسابات 47 و الحسابات الانتقالية أو المؤقتة تحت تصرف الكيانات لكي تتلقى أثناء السنة المالية العمليات التالية:
- العمليات التي لا يمكن قيدها بصفة مؤكدة في حساب معين عندما يتم تسجيلها؛
- العمليات التي تتطلب معلومات إضافية.
كل عملية المسجلة في الحساب 47 يتم تحويلها إلى حسابها النهائي في اقرب الآجال، حيث أن هذا الحساب لا يظهر في القوائم المالية.
من خلال هذه الفقرة نجد الحساب 47 يجب ترصيده قبل نهاية السنة، أي انه لا يمكن أن يظهر في الكشوفات المالية للشركة.
التسجيل المحاسبي لترصيد الحساب 47:
الحالة الأولى:
مثلا، إذا تم إعلام الشركة من الطرف البنك بمصدر التحويل البنكي المجهول، كتسديد زبون لاحدى الفواتير، فيتم تسجل القيد التالي:- في الجانب المدين:
- في الجانب الدائن:
الحالة الثانية:
لم يتم التعرف على التحويل المجهول المصر من طرف البنك، فيتم تسجيل العملية بالشكل التالي:- في الجانب المدين:
- في الجانب الدائن:
ملاحظة:
في كلتا الحالتين تم ترصيد الحساب 47، أي انه لن يظهر في القوائم المالية للشركة.
يمكنكم الاطلاع على موضوع حول ترصيد الحسابات 47 و 58 في نهاية السنة من خلال هذا الرابط.
نتمنى أن يكون الموضوع مفيدا ،إذا كان هناك أي تصحيح أو اقتراح لا تتردد في إرساله أو وضعه في التعليقات وشكرا.