ترصيد الحسابات 47 و 58 في نهاية السنة المحاسبية
ينص النظام المحاسبي المالي على ترصيد الحسابات "47" و "58" في نهاية السنة و عدم ظهورها في القوائم المالية للشركة، الامر الذي يجعل من مهمة ترصيد هذين الحسابيين ضمن اعمال نهاية السنة المحاسبية التي يجب القيام بها من طرف المحاسب و ترتكز أساسا على مراجعة ميزان المراجعة قبل الجرد اذا كان يحتوي على رصيد لهذين الحسابيين.
خطوات ترصيد الحسابيين 47 و 58:
- أولا طباعة ميزان المراجعة قبل الجرد لتسهيل المهمة؛
- التأكد من عدم وجود رصيد يخص هذين الحسابيين، اما في حالة العكس ننتقل الى الخطوة التالية؛
- طباعة دفتر الأستاذ للحسابيين grand livre و تحليل كل العمليات المسجلة خلال السنة المحاسبية؛
- بالنسبة للحساب "47" هناك ثلاث حالات للعمليات المسجلة فيه
- تحصيل ايراد لو يصنف بعد واو لم يعرف مصدره؛
- حالات أخرى لعمليات أخرى غير محددة متعلقة بالأعباء و الإيرادات؛
- بعد التحليل يجب تسجيل التسويات المختلفة لترصيد الحساب "47" و تحويلها الى حسابات الخاصة بنوع العملية المالية؛
مثال:
في نهاية السنة 31/12 كان رصيد الحساب 47 هو 10.000 دج نتيجة عملية استلام مبلغ في الحساب البنكية لم يتم التعرف عليه في وقتها، بعد التحليل و المتابعة مع البنك تم التأكد من ان مبلغ التحويل هو لزبون Z قام بتسديد احدى الفاتورات عن طريق التحويل البنكي.
التسجيل المحاسبي عند استلام المبلغ غير معروف في 31/03:
| Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 31/03/N | 512 banque |
virement reçu N.105 |
10.000 | |
| 31/03/N | 47x recette en attente d'imputation | virement reçu N.105 |
10.000 |
التسجيل المحاسبي للتسوية في 31/12 :
| Date | Compte | Libelle | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/N | 47x recette en attente d'imputation | solde compte 47 client Z |
10.000 | |
| 31/12/N | 411 clients |
solde compta 47 client Z |
10.000 |
ملاحظة:
يمكن اجراء تسجيلات التسوية قبل نهاية السنة اذا تم معرفة طبيعة العملية قبل و ذلك لتسهيل اعداد القوائم المالية لنهاية السنة.
- بالنسبة للحساب "58" هو الاخر يجب ان يرصد حيث انه يستخدم في التحويلات الداخلية المالية بين الحسابات البنكية او بينها و بين صندوق الشركة.
يمكن مراجعة موضوع عن الحساب "58" من هذا الرابط.
في حالة وجود رصيد في الحساب يجب القيام بعملية تحليل للحساب بواسطة دفتر الأستاذ و البحث عن العملية التي لم ترصد و تسجيل التسويات المحاسبية.
لأي استفسار لا تترددوا في كتابته في التعليقات و مراسلة الموقع، شكرا.