القائمة الرئيسية

الصفحات

كيفية ملء التصريح الشهري G50

نتطرق في هذا الموضوع عن كيفية ملء التصريح الشهري G50 سواء للشركة او الافراد الخاضعيين للتصريح الحقيقي، حيث نحول تبسيط و شرح عملية ملء هذه الوثيقة باستخدام الصور و تمكين حتى غير المحاسبين من كتابة البيانات و المعطيات اللازمة في التصريح G50، و للعلم فان قانون الضرائب يلزم التصريح بهذة الوثيقة قبل العشرين (20) من الشهر الموالي لدى قباضة الضرائب التابع لها نشاط الشركة او الخاضع للضريبة.
و لتحميل وثيقة التصريح الشهري G50 بصيغة PDF اضغط رابط التحميل اسفله


كيفية ملء بيانات الخاضع للضريبة في التصريح g50 :

declaration G50
نسجل البيانات التالية في تصريح الشهري G50 حسب الارقام المرتبة في الصورة اعلاه:
في الخانة "1" مايلي :
  • الولاية التابع لها الخاضع للضريبة؛
  • مفتشية الضرائب التابع لها؛
  • قباضة الضرائب التابع لها؛
  • البلدية التابع لها؛
  • رقم التعريف الجبائي للخاضع للضريبة؛
 في الخانة "2" نسجل مايلي:

الاسم و اللقب في حالة شخص طبيعي اوالتسمية التجارية للشركة او المؤسسة في حالة الشخص معنوي؛


في الخانة "3" نسجل مايلي
طبيعة النشاط المهني حسب السجل التجاري؛


في الخانة "4" نسجل مايلي:
العنوان التجاري او مكان النشاط.


في الخانة "5" نسجل مايلي :
الشهر او الفصل المتوافق مع تصريح رقم الاعمال المحقق؛

كيفية ملء جدول الرسم على النشاط المهني TAP في التصريح الشهري:




في الخانة رقم "1" ضمن الجدول السابق الخاص بالرسم على النشاط المهني TAP يسجل رقم الاعمال الخاص بالشهر او الفصل السابق مع احتساب تخفيضات المطبقة على رقم الاعمال كمايلي

    التخفيضات المطبقة :

    يحدد رقم الأعمال الخاضع للضريبة مع الأخذ بعين الاعتبار لما يلي :
* يستفيد من تخفيض قدره 30 %:
  • مبلغ عمليات البيع بالجملة؛
  • مبلغ عمليات البيع بالتجزئة، والمتعلقة بمواد يشتمل سعر بيعها بالتجزئة على ما يزيد عن 50 % من الحقوق غير المباشرة.

* يستفيد من تخفيض قدره 50 %:
  • مبلغ عمليات البيع بالجملة الخاصة بالمواد التي يتضمن سعر بيعها بالتجزئة أكثر من 50 % من الحقوق غير المباشرة.
  • مبلغ عمليات البيع بالتجزئة الخاصة بالأدوية، بشرط أن: تكون مصنفة ضمن المواد الإستراتيجية كما ينص عليها المرسوم التنفيذي 90 -31 المؤرخ في 15 يناير 1996؛
أن يكون معدل الربح للبيع بالتجزئة يتراوح بين 10% و 30%.

* يستفيد من تخفيض قدره 75%:
  • مبلغ عمليات البيع بالتجزئة للبنزين الممتاز و العادي و الغازوال.

إن امتياز التخفيضات المنصوص عليه أعلاه غير تراكمي.

التخفيض المطبق:

ويمنح تجار التجزئة الذين لهم صفة عضو جيش التحرير الوطني أو المنظمة المدنية لجبهة التحرير الوطني و أرامل الشهداء، تخفيضًا بنسبة 30% من رقم الأعمال الخاضع للضريبة.

غير أنّه لا يستفيد من هذا التخفيض المطبق سوى على السنتين الأوليتين من الشروع في مباشرة النشاط، المكلفون بالضريبة الخاضعون لنظام فرض الضريبة حسب الربح الحقيقي.

تمنح تخفيضات على الأنشطة التي ينشئها الشباب ذوي المشاريع المؤهلين في إطار أنظمة "الصندوق الوطني لدعم تشغيل الشباب" أو"الصندوق الوطني للتأمين على البطالة" أو"الصندوق الوطني لدعم القرض المصغر"، بعد فترة الإعفاء، كما يلي :

1.السنة الأولى من الإخضاع الضريبي : تخفيض قدره % 70؛

2. السنة الثانية من الإخضاع الضريبي : تخفيض قدره %50 ؛

3. السنة الثالثة من الإخضاع الضريبي : تخفيض قدره %25.
في الخانة رقم "2" نسجل رقم الاعمال الخاضع للرسم على النشاط المهني بعد طرح التخفيضات المطبقة على رقم الاعمال.
في الخانة رقم "3" نسجل مبلغ الرسم على النشاط المهني الذي يجب دفعه لمصالح الضرائب. 

ملاحظة:
في حالة كون الشركة خاضعة للرسم على القيمة المضافة فانه يتم احتساب رقم الاعمال خارج بدون رسم HT.
اما اذا كان العكس فانه يتم احتساب الرسم على اقيمة المضافة ضمن رقم الاعمال .

كيفية ملء جدول الضريبة على ارباح الشركات في التصريح G50:


هذا  الجزء في الصورة من تصريح G50 هو خاص الضريبة على ارباح الشركات و التسبيقات المدفوعة المطبقة على نتيجة السنة السابقة.

في الخانة رقم"1" نسجل رقم التسبيق على الضريبة على ارباح الشركات و الفترة الخاص بها و المعني بالدفع

في الخانة رقم "2" نسجل مبلغ التسبيق و الذي يحسب كمايلي بفرض ان نسبة الضريبة على الارباح IBS هي 23%:
  • التسبيق الاول = ارباح الشركة للسنة ن-2 * 23% * 30% يدفع خلال الفترة من 20 فيفري الى 20 مارس.
  • التسبيق الثاني = ارباح الشركة للسنة ن-1 *23 % * 30% يدفع خلال الفترة من 20 ماي الى 20 جوان.
  • التسبيق الثالث = ارباح الشركة للسنة ن-1 * 23% * 30% يدفع خلال الفترة من 20 اكتوبر الى 20 نوفمبر.

في الخانة "3" نسجل مبلغ التسبيق على الضريبة على الارباح الشركات الواجب دفعه.

كيفية ملء جدول الضريبة على الدخل الاجمالي في التصريح G50 :



هذا الجزء من الصورة هو مخصص للضرائب المقتطعة من المصدر مثل الضرائب على الدخل و الضرائب على ارباح الشركات حيث انه:

في الخانة رقم "1" مخصصة لتصنيف الضريبة المقتطعة من المصدر، و ذلك حسب السلم التصاعدي bareme IRG او معدل الضريبة حيث نلاحظ السطر الاول مخصص للاجور الشهرية اما السطر الثاني فمخصص للمداخيل الغير شهرية التي يطبق عليها معدل 10%.
فيما السطر الثالث مخصص للارباح الشركة الموزعة ويطبق عليه معدل 15%، اما الاطر الاخرى فهي مخصصة للضريبة على ارباح الشركات.

في الخانة رقم "2" نسجل الدخل الخاضع للضريبة.

في الخانة رقم "3" نسجل المبلغ الضريبة المقتطع الواجب دفعه لمصالح الضرائب.

جدول حق الطابع في الصريح G50 :



هذا الجزء في الصورة من التصريح G50 خاص بحق الطابع الذي تطبقها الشركة على العمليات التي تدفع نقدا و معدله 1% من قيمة الفاتورة الاجمالية، مبلغ هذا الطابع يتم دفعه الى الخزينة عن طريق G50، هناك ايضا معدلات اخرى خاصة بحق الطابع مثل عقود البيع و الشراء و الكراء.
ضرائب اخرى في التصريح G50 :

في هذا الجزء تسجل الضرائب الغير مذكورة في الجداول السابقة.

جدول الرسم على القيمة المضافة في G50 :


في هذا الجزء نسجل رقم الاعمال المحقق خلال الشهر السابق والرسم على القيمة المضافة الخاصة بمبيعات السلع و الخدمات للزبائن
الخاضعة للضريبة.

في الخانة رقم "1" نسجل رقم الاعمال على عمليات البيع في الشركة  مثل بيع السلع و الخدمات و اعمال الاشغال العمومية و البناء ...و الخاصة بالشهر السابق.

في الخانة رقم "2" نسجل رقم الاعمال المعفي من الضريبة قانون الضرائب و الرسوم الغير مباشرة.

في الخانة رقم "3" نسجل رقم الاعمال الخاضع للضريبة حيث يساوي الخانة 1 طرح الخانة 2 .

في الخانة رقم "4" نسجل مبلغ الرسم على القيمة المضافة بالمعدل المخفض 9% حسب المادة 23 من قانون الضرائب و الرسوم غير مباشرة.

في الخانة "5" نسجل رقم الاعمال و الذي يطبق عليها المعدل العادي للرسم على القيمة المضافة 19%.

في الخانة "6" نسجل رقم الاعمال المعفى من الضريبة.

في الخانة "7" نسجل رقم الاعمال الخاضع للضريبة.

في الخانة "8" نسجل مبلغ الرسم على القيمة المضافة الواجب دفعه لمصالح الضرائب.

في الخانة "9"  نسجل مجموع الخانات "1" و "5" و يمثل رقم الاعمال المحقق خلال الشهر السابق.

في الخانة "10" نفس الشيء نسجل مجموع الخانات "2" و "6" و رقم الاعمال المعفى من الضريبة .

في الخانة "11" نسجل المجموع للخانات "3" و"7" و هو رقمالاعمال الخاضع للضريبة.

في الخانة "12" نسجل المجموع الكلي للرسم عل القيمة المضافة المجموعة من الزبائن الواجب دفعها.

في هذا الجزء حسب الصورة السابقة هو مخصص للرسم على القيمة المضافة الخاصة بالمشتريات خلال الشهر السابق حيث
في الخانة "1" نسجل مبلغ الرسم على القيمة المضافة للشهر السابق؛

في الخانة "2" نسجل مبلغ الرسم على القيمة المضافة للمشتريات المواد و الخدمات؛

في الخانة "3" نسجل مبلغ الرسم على القيمة المضافة على مشتريات الاستثمارات؛

في الخانة "4" نسجل الخصم الإضافي لضريبة القيمة المضافة الناتج عن الفرق بين الجزء القابل للخصم و النسبة المحددة

في الخانة "5" نسجل الرسم على القيمة المضافة الخاصة بالمبيعات المردودة او الملغاة؛

في الخانة "6" نسجل تخفيضات على الرسم على القيمة المضافة ان وجدت؛

في الخانة "7" نسجل مجموع مبالغ التخفيضات على القيمة المضافة و الذي يتم نقله الى الخانة رقم "14"؛

ملاحظة :
 يرفق مع التصريح G 50 جدولا توضيحيا للمشتريات السلع و الخدمات و الاستثمارات يحتوي على المعلومات التالية :
  • رقم التعريف الضريبي للمورد؛
  • العنوان المورد؛
  • الاسم و اللقب او التسمية التجارية؛
  • رقم السجل التجاري؛
  • تاريخ و رقم الفاتورة؛
  • مبلغ الفاتورة؛
  • مبلغ الرسم على القيمة المضافة في الفاتورة؛
في الخانة "8" ننقل مبلغ الرسم على القيمة المضافة المجمعة من عمليات البيع و المسجلة في الخانة رقم "12" من الجدول السابق؛

في الخانة "9" نسجل التسويات في القيمة المضافة و المذكورة في المادة "40" من قانون الضرائب و الرسوم غير مباشرة؛

في الخانة "10" نسجل مبلغ الرسم على القيمة المضافة الملغاه على الحسومات؛

في الخانة "11" نسجل مجموع الخانات "8" "9" و "10"  ؛

في الخانة "12" ننقل مبلغ الخانة "7" لمجموع الحسومات على الرسم على القيمة المضافة؛

في الخانة "13" هو الرسم على القيمة المضافة TVA الواجب دفعه يساوي الخانة "11" طرح (-) الخانة "12".

في الخانة "14" نسجل مبلغ الرسم الى الشهر القادم اذا كان مبلغ TVA المشتريات اكبر من TVA المبيعات.

خلاصة تصريح G50 (المبالغ الواجب دفعها):


في هذا الجدول نسجل خلاصة الجداول السابقة لنتحصل على المبلغ الواجب الدفع للضرائب
في الخانة "1" نسجل مبلغ الرسم على النشاط المهني الواجب دفعه الخاص برقم اعمال الشهر السابق.

في الخانة "2" نسجل مبلغ التسبيقات على الضريبة على ارباح الشركات IBS.

في الخانة "3" نسجل مبلغ الضريبة المقتطع على الاجور للشهر الفارط.

في الخانة "4" نسجل مبلغ الضريبة المقتطعة على مداخيل اخرى معدى الاجور.

في الخانة "5" نسجل مبلغ الضريبة على ارباح الشركات المنقول من الجدول الخاص ب IBS.

في الخانة "6" نسجل مبلغ الضريبة الداخلية للاستهلاك و هي غالبا متعلقة بقطاع التبغ.

في الخانة "7" نسجل مبلغ حق الطابع المطبق على الفاتورات المدفوعة.

في الخانة "8" نسجل الضرائب الاخرى.

في الخانة "9" نسجل الرسم على القيمة المضافة الواجب دفعها ان وجدت.

في الخاانة "10" نسجل مجموع مبالغ الضرائب الواجب دفعها قبل 20 من الشهر.

للاطلاع على موضوع خاص بالضرائب المؤجلة في النظام المحاسبي المالي من خلال هذا الرابط

نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،اذا كان هناك اي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله او وضعه في التعليقات و شكرا
هل اعجبك الموضوع :

تعليقات

فهرس الموضوع