القائمة الرئيسية

الصفحات

اخر المواضيع

 المعالجة المحاسبية لفرق التحصيل و الدفع حساب 658 و 758

 في بعض الاحيان عند دفع الشركة لفواتيرها او مصاريفها العادية يجد المحاسب ان ما تم دفعه لا يتناسب مع الفاتورة او العبء المدانة به الشركة،و تظهر هذه الفروقات عند القيام بعملية تحليل لحسابات الغير بين المبالغ الدائنة و المدينة،فيتم تسجيلها في الحسابات "758" و تعتبر ايراد للشركة ناتج عن التسيير العادي لها  اوعباءا في الحساب "658" اعباء التسيير الحارية و ذلك كتسوية لتلك الارصدة .

 

المعالجة المحاسبية لفرق التحصيل و الدفع حساب 658 و 758

كيف تنتج هذه الفورق ؟

في غالب الاحيان تنتج هذه الفوارق 

  • عملية تسديد الخاصة بالضرائب مثل التصريح الشهري G50 حيث تفرض مصالح الضرائب على المصرح  حذف الارقام خلف الفاصلة؛
  • عملية تسديد الاشتراكات الاجتماعية، حيث في كثير من الاحيان ما يتم تسجيله في دفتر الاجور لا يتوافق مع مبلغ المصرح به لدى الضمان الاجتماعي،
  • العمليات الخاصة بالصندوق، حيث ان قيمة الدينار المنخفضة اصبحت تفرض على المكلف بالصندوق عدم التعامل بالقطع النقدية الصغير الاقل من 05 دينار عند عمليات دفع الاعباء او التحصيل من الغير.
  • اخطاء في كتابة الشيكات من اجل الغير.

التسجيل المحاسبي لفوارق الدفع في حالة المبالغ غير مؤثرة:

تعتبر فوارق الدفع غير المؤثرة (السنتيمات او الدنانير فقط) كثيرة الحدوث في المعاملات التجارية للشركة، حيث تدخل ضمن عمليات التسير العادية للشركة و يتم اكتشافها من خلال عمليات تحليل الدورية لحسابات الغير، و يتم معالجتها حسب مايلي :
 
مثال:
كان مبلغ اقتطاع الضريبة على الاجور لشهر فيفيري 12120.75 دج، و نظرا لان ادارة الضرائب تفرض تقريب الارقام فسوف تدفع الشركة عبر التصرح الشهر ي G50 مبلغ 12121.00 دج .


Date Compte Libelle Débit Crédit
18/03/N 442xxx etat, impots et taxes
reglement irg/salaire fevrier
12.120,75
18/03/N 658xxx autres charges de gestion
ecart /reglement irg/salaire feverier
0,25

18/03/N 512xxx banque reglement irg/salaire fevrier par chq.xxx

12.121,00

اما في الحالة تقريب المبلغ الى اقل مما هو مسجل نسجل مايلي  

Date Compte Libelle Débit Crédit
18/03/N 442xxx etat, impots et taxes
reglement irg/salaire fevrier
12.120,10
18/03/N 758xxx autres produits de gestion
ecart /reglement irg/salaire feverier

0,10
18/03/N 512xxx banque reglement irg/salaire fevrier par chq.xxx

12.120,00

ملاحظة :
المبالغ التي يمكن يمكن اعتبارها صغيرة نسبيا تختلف حسب حجم نشاط الشركة، اي ان كلما كبر رقم اعمالها ارتفع المبلغ هذه الفروقات، للشركة ان تقرر ذلك.

التسجيل المحاسبي للفرق في حالة المبلغ مرتفع:

في حالة وجود فروقات كبيرة بعد عملية تحليل الحسابات يجب البحث عن سبب الرئيسي له، حيث يمكن ان نجد عدة اسباب مختلفة مثل نسيان تسجيل احدى الفاتورات، او تسديد احد الاقساط لم يتم في وقته، و عليه يجب القيام يالاجراءات الازمة و تسجيل العمليات المحاسبية كتسوية.

للاطلاع على موضوع حول المعالجة المحاسبية للزبائن من خلال الرابط
 
لاي استفسار لا تترددوا في وضعه ضمن التعليقات او الاتصال على بريد الموقع، و شكرا.
reaction:

تعليقات